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外銷品沖退稅專區

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紙本申請沖退稅業務簡介

一、「外銷品沖退稅」之意義:

  外銷品沖退稅係指廠商進口原料經「加工」後,若符合外銷品沖退稅有關法令,即准予退還其所用進口原料稅款。換言之,進口原料須取得工業局核定之核退標準並經加工後出口者,方可退稅,如未經加工出口,或直接售予保稅區,則不可退稅。加工原料應徵稅款若屬繳現者,外銷後准予退現,稱之為「退稅」,如屬記帳者,外銷後准予沖銷,稱之為「沖稅」。

二、外銷品沖退稅之法令依據:

(一)關稅法第63條。

(二)關稅法施行細則第50、51、52條。

(三)外銷品沖退原料稅辦法

(四)貨物稅條例第4條。

(五)加值型及非加值型營業稅法第41條。

三、經辦沖退稅機關:

(一)機關:財政部關務署臺北關松山分關退稅課

(二)地址:臺北市塔城街13號8樓

(三)電話:(02)25505500轉分機2842、2844、2845

(四)網址:https://taipei.customs.gov.tw/

(五)相關法規說明及空白表單可於上開網址查詢,方式如下:

臺北關首頁/主題專區/外銷品沖退稅專區/紙本申請沖退稅專區

四、外銷品沖退稅申請廠商之資格:

(一)下列任一廠商皆可提出申請退稅:
 1.原料進口商。
 2.加工製造商。
 3.成品出口商。

(二)進口原料稅款記帳者,申請沖稅時,限由進口原料之記帳廠商申請沖銷。  

五、申請沖退稅款之稅目:

(一)進口關稅。

(二)貨物稅(係指由海關代徵之貨物稅;國內產製貨物所課之貨物稅,由稅捐機關辦理退稅,國稅局服務專線:0800-000-321按8)。

(三)營業稅(係指由海關代徵記帳之營業稅,由海關按月逕依其總出口沖銷金額沖銷之,另繳現部分由稅捐機關辦理退稅。)

六、申請沖退稅之期限:

  外銷品可申請沖退之稅款,應自該項原料「進口放行」之翌日起1年6個月內(亦即貨物出口時間應在原料進口後及原料核退標準有效期間之內),檢附相關資料向臺北關松山分關退稅課申請沖退,逾期不予辦理。

七、辦理外銷品沖退稅之要件:

(一)進口原料非屬於財政部公告取消沖退稅項目,並經過加工製造成為產品外銷者。

(貨物稅、營業稅依貨物稅條例與加值型及非加值型營業稅法等相關規定辦理。)

查詢原料稅則是否可退稅方式:

1、請向關務署稅則法制組查詢進口原料稅則號別。

2、請至關務署網站 / 「稅則稅率查詢」專區,輸入進口原料之所屬稅則號別查詢,若「稽徵特別規定」欄註明「R」者,表示取消退稅,如無註記,始可申請沖退稅。

3、自102年1月1日起外銷品進口原料除公告附表所列51項貨品外,其餘貨品恢復沖退稅(財政部102年1月29日台財關字第1021001561號公告)。請至「稅則稅率分章查詢」查詢歷史資料及其適用起始日期。

 

※「查詢方式說明」(pdf檔案)

 

(二)成品出口前須取得工業局核定之原料核退標準,始得辦理退稅: (亦即成品出口放行日須在標準生效日之後,且在有效期限之前)

原料核退標準係經濟部工業局對於個別外銷品使用原料之品名、規格及重(數)量,予以規定,以供有關廠商及經辦機關憑以計算外銷品可沖退原料之標準。

1、核發機關:
經濟部工業局

地址:臺北市信義路3段41之3號

核退標準線上申辦網址:http://csoas.moeaidb.gov.tw/csoas/login.do (請用IE開啟)

業務諮詢窗口:(02) 2754-1255 #9

資訊諮詢窗口:(02) 2754-1255 #3311

系統操作諮詢:(02) 2754-1255 #3316、#3318

法規諮詢窗口:(02) 2754-1255 #2629

2、原料核退標準之種類:
(1)通案原料核退標準:外銷品名稱規格相同,各廠商均可適用之標準(適用期間5年為限)。
(2)專案原料核退標準:限定某一廠商專用之標準(適用期間3年)。

3、申請時間及檢附文件:
(1)外銷廠商於「開始製造時」即須填「製成品所需用料計算表〈外銷品原料核退標準申請表〉」及有關外銷文件、用量資料送請經濟部工業局審核。
(2)原料核退標準屆期時,應重新申請核定。

(三)開立退稅存款戶或申請稅款記帳(首次申請沖退稅廠商):

1、公司負責人持憑公司登記證明文件(附核准函)、公司設立∕變更登記表或公司登記證明書、負責人身分證、負責人第二證件、公司及負責人印鑑等,至臺灣銀行營業部或臺灣銀行各地分行辦理退稅存款戶開戶手續。

2、開戶時應向臺灣銀行聲明所開帳戶為退稅存款戶,並填寫退現稅款廠商資料明細表1式4份,其中1份由臺灣銀行營業部轉送臺北關松山分關退稅課(帳務人員),以便海關辦理退稅款劃撥事宜。

3、辦妥開戶後,應向銀行取得其通報海關之臺灣銀行劃撥帳號(8位數:分行代號2位,存款別1位,帳號5位,例如:05A0411826B12345,支票存款為A,活期存款為B)以供填列沖退稅申請書甲表「臺銀劃撥帳號」欄。嗣後廠商聯繫資料異動時,請函知或傳真至臺北關松山分關退稅課(帳務人員)或線上申請更正。
電話(02)25505500轉分機2846、2838。

4、如欲申請稅款記帳,請洽各關相關課:
(1)基隆關:業務一組業務三課

(2)臺北關:業務二組服務課

(3)臺中關:保稅組保稅業務課

(4)高雄關:業務一組業務二課

八、申請沖退稅應具備之文件:

(一)外銷品沖退稅申請書
外銷品沖退稅申請書甲表3聯(第1聯為白色,第2、3聯為淺藍色,第3聯於收件後加蓋收件號碼退還廠商);乙表2聯(第1聯為白色,第2聯為白色或淺藍色並於收件後加蓋收件號碼退還廠商);丙表1聯(白色)。上述申請書資料如有更正,應於修改事項旁加蓋負責人章。

(二)退稅用進口報單第3聯影本,並於該影本各頁加蓋進口商公司與負責人章。

(三)退稅用出口報單第3聯(輸往設限地區紡織品以第5聯為沖退原料稅用聯)正本及所附「外銷品使用原料及其供應商資料清表」 (詳見填表須知範例)。

(四)退稅同意書:

同一廠商進、出口及申請退稅時,不必檢附退稅同意書。進口原料稅同意書應註明報單號碼、貨品名稱及規格、項次、數(重)量、授權廠商名稱及負責人全名並蓋章及被授權退稅廠商之全名。

1、原料進口商申請退稅時應檢附出口商退稅同意書,或於出口報單第3聯正本加蓋出口商及負責人章。
2、成品製造商申請退稅時應檢附出口商及進口商退稅同意書。
3、成品出口商申請退稅時應檢附原料進口商退稅同意書。
4、出口商或原料進口商亦可蓋章於沖退稅申請書(甲表)上以代替同意書。

(五)沖退稅案件應按外銷品原料核退標準相關規定申報進、出口資料辦理沖退稅;為稅則分類及估價之需要,進口布料應申報下列資料:
1、布質(如wool)。
2、規格(幅寬長短尺寸、顏色等)。
3、織物之組織結構(即經緯編密度及使用紗支粗細)。
4、單位重量(如9oz PER YD)。
5、布料係屬胚布、漂白(BLEACHED)、紗染(YARN DYED)、疋染(PIECE DYED)或印花(PRINTED)。

(六)特殊案件法令規定應檢附之證明文件。

九、送件方式:

(一)親自送件:關務署8樓臺北關松山分關退稅課M826辦公室(收件時間:星期一至星期五上午8時30分至12時,下午1時30分至5時)。

(二)郵寄送件:廠商可用掛號郵寄方式送件,如需取回留底聯,請附回郵信封並貼足郵票。

地址:10341臺北市大同區塔城街13號8樓

收件人:臺北關松山分關退稅課 

         (外銷品沖退稅申請送件)

 

(三)免費服務專線:0800221058

十、臺北關松山分關退課稅課服務項目:

服務單位:臺北關松山分關退稅課(臺北市大同區塔城街13號8樓)

 電話:02-2550-5500

 傳真:02-2550-8037~39

分機

工 作 項 目

分機:2842、2844

一、沖退稅有關法令之解答

二、其他有關沖退稅業務之疑難問題

收件業務
分機:2843

一、收受外銷品沖退稅申請書及應備文件

二、收受補沖退稅申請書及補正案件

三、提供電腦設備乙部,供廠商自行查詢退稅案件辦結情形或從關務署網站查詢

紙本核算

分機:2833、2861

 

一、沖退稅申請手續

二、沖退稅申請書表格填報方法

三、退稅標準之適用及沖退稅款之計算

四、調閱原案核對申請金額與核退金額是否相符

五、查詢案件核辦內容

 

帳務

分機:2833、2835

 

一、查詢原申請金額與實退金額是否相符

二、銀行授信機構代號之申請

三、外銷品沖退原料稅廠商地址之更正

  

十一、外銷品原料進口稅之補申請:

(一)已辦結之沖退稅案件如有少退或與原申請不符時,廠商應於接獲海關核發之退稅通知書或授信機構保證責任函1個月內申請補沖退。

(二)應具備之文件:

1、外銷品原料進口稅補沖退申請書。

2、有關進口憑證、沖退稅申請書甲表1式2份(白聯及藍聯各1份)(遺漏申請案件需加附乙表及丙表)。

 

維護單位:松山分關退稅課  電話:(02)25505500 分機:2845

  • 上版日期:107-08-29
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